國家稅務總局近日發布的數據顯示,截至10月底,全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元,減免稅額3333億元,享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%。

今年以來,企業研發費用加計扣除優惠政策連續推出,企業享受政策紅利時間更早、力度也更大,政策效應超出預期。稅收紅利不斷釋放,不僅促進了科技創新,也有力支持了工業經濟平穩運行。

激發企業創新活力

今年9月份,稅務部門發布新政策,明確2021年10月份納稅申報期,在允許企業提前享受上半年研發費用加計扣除的基礎上,再增加一個季度的優惠,即在10月份可提前享受前三季度的研發費用加計扣除政策。

新政策盤活企業現金流,有效緩解了資金壓力。北京小米移動軟件有限公司稅務總監王曉雪表示,提前享受研發費用預繳加計扣除后,企業可將更多資金投入研發,提升自主研發能力。

“這項政策讓制造業享受雙重利好,有利于增強發展動力?!眹叶悇湛偩炙枚愃疽患壯惨晢T劉寶柱介紹,制造業企業不僅可提前享受研發費用加計扣除政策,而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業,加計扣除金額達9036億元,減免稅額2259億元,占全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中,加計扣除比例提高讓制造業企業多享受減免稅額571億元,政策支持制造業發展的導向得到有效顯現。

中國社會科學院財經戰略研究院副研究員蔣震認為,研發費用加計扣除政策跟著科技創新規律走,把握稅收政策和高質量發展的內在邏輯關系,使政策更具生命力。

“政策支持力度加大,有利于激發創新活力?!眲氈硎?,從研發費用加計扣除金額看,82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元;從戶均水平看,享受優惠的企業戶均研發投入456.5萬元,按可比口徑測算,同比增長13.3%,企業研發投入力度增強。

申報流程更加便捷

為進一步方便納稅人辦稅,稅務部門還通過增設2021版研發支出輔助賬樣式、調整優化“其他相關費用”限額計算方法等措施,大幅精簡企業賬表填報信息,優化費用計算方法,減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%,填報時間明顯縮短,財務工作量大為降低。

“考慮到部分中小微企業財務核算水平不高,準確歸集、填寫2015版研發支出輔助賬有一定難度,稅務部門增設了2021版研發支出輔助賬樣式,降低了填寫難度?!北本┦卸悇站制髽I所得稅處二級調研員王素江介紹,新增設的輔助賬樣式由過去的“4張輔助賬+1張匯總表”簡并為“1張輔助賬+1張匯總表”,進一步減輕申報負擔。

“以前進行研發費用加計扣除申報,填寫研發支出輔助賬確有一定難度?!敝貞c桴之科科技發展有限公司財務人員馮茜表示,新政策增設了更簡潔的研發支出輔助賬樣式,企業既可使用老版本,也可使用新版本,還可根據企業情況自己設定,大大減輕了企業辦稅負擔。

新政策還將原來按照每一研發項目分別計算“其他相關費用”限額,改為統一計算全部研發項目“其他相關費用”限額,有效簡化了計算方法。

“近期,我們按照新政策辦理研發費用加計扣除時,充分感受到時間更早、紅利更多、核算更便捷等特點?!北本┐笄迳锛夹g股份有限公司財務總監翟海虹說,統一計算限額的新政策,允許限額在不同項目之間調劑使用,這對高研發投入企業來說,優惠力度更大,也更便于計算。

政策紅利快享直達

在實際操作中,由于一些研發活動情況復雜、周期偏長,不同領域的研發活動又各有特點、專業性強,部分企業在核算時需歸集的資料較多。為確保政策及時有效落地,稅務部門還從精準輔導等方面加大工作力度,確保政策紅利直達快享。

“新政策推出以來,稅務部門第一時間把優惠政策打包推送給財務人員,負責聯系我們的稅務干部還多次對相關政策應用、報表填報等給予指導?!北本├室晝x器股份有限公司財務負責人錢曉峰表示。

為精準輔導企業享受優惠政策,稅務總局及時調整完善信息系統,加大對落實政策的督查督導力度,組織各地稅務機關依托大數據平臺,重點篩選高新技術企業、科技型中小企業、歷年有研發支出的企業等,一對一做好政策宣傳輔導。同時,還加強與科技、財政等部門的協作溝通,幫助企業及時做好爭議研發項目鑒定,使企業更好享受優惠。

蔣震認為,研發費用加計扣除政策是稅收政策體系著眼全局、立足實際、激勵創新的“牛鼻子”,有助于營造激勵創新的良好稅收環境,優化科技創新土壤,政策效應將會在中長期得到體現。(經濟日報記者 武亞東)